审视特朗普或哈里斯领导下税收政策的潜在变化:选举后我们会期待什么?
预计即将到来的选举将对联邦税法产生重大影响. 展望未来，尤指与…有关的 2017年减税和就业法案 (TCJA)，很有可能发生重大变化. 关于企业和个人税收的未来, 唐纳德·特朗普和卡玛拉·哈里斯提出了相反的观点. 让我们回顾一下每位候选人提出的建议，并讨论这次选举的结果将如何影响未来的税收格局.
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美国公司和个人税收制度的重大变化.S.)，至今仍能感受到. 哪个国家曾经是全球税率最高的国家之一, 营业税税率从35%大幅降至21%. 这一变化是为了增加美国的税收.S.全球竞争力, 从而减少了企业将其活动转移到其他地方的需要. 将营业税税率降至21%，帮助美国经济增长.S. 在世界范围内的税率场景和阻止企业转移到海外. 这一营业税减免已成为永久性措施, 这意味着企业在未来可以依靠它，除非有新的立法改变.
对于个人来说，这一点很重要, the tax cuts established by the Act are not permanent; they are temporary measures that are scheduled to expire in 2026. 个人的最高税率已从39%降低.从6%降至37%，整体税率普遍下降. 与此同时，标准扣除额大幅上升，给许多纳税人带来了好处.
并不是所有的个税都随着TCJA而下降. 一些分项扣除，包括 州税和地方税 (SALT)扣除，已被限制或以其他方式限制. 根据他们居住的地方，这种转变对纳税人产生了不同的影响.
的 这些个人减税政策到期 2026年是2024年大选的关键话题. 即将上任的政府将面临是否延长这些削减的重要决定, 修改它们, 或者让它们过期.
唐纳德·特朗普的税收提案
宣布他大力支持延长TCJA, 唐纳德·特朗普强调有必要进一步降低企业和个人的税收. 特朗普特别提到了降低营业税税率, 希望从已经降低的21%进一步降低到15%. 这将对美国进行排名.S. 对企业来说是最具税收竞争力的国家之一, 潜在地促进更多的国内投资和创造就业机会. 此外, 特朗普希望看到个人减税——目前计划于2026年到期——成为永久性的. 用这些削减来促进经济发展, 他致力于减少公司和个人的税负.
另外, 特朗普提出了一些非常规的税收想法, 包括从所得税中免除小费和加班费的可能性. 酒店员工必须将小费作为应税收入申报，而特朗普的计划旨在免除他们的这一责任. 免除蓝领工人的加班税可能会提高美国制造业和工业部门的生产率. 特朗普还呼吁取消退休人员的社会保障收入税, 因此，给予老年人更大的经济援助.
尽管如此，特朗普已经表示他准备提高特定的税收，特别是在关税方面. 着眼于从中国等国进口的产品, 他提议对进口商品征收10%到25%的关税. 虽然这些关税经常与贸易政策有关, 它们实际上是对美国消费者征税，并有可能极大地影响联邦收入.
卡玛拉·哈里斯的税收建议
卡玛拉哈里斯, 另一方面, 公开表示要改变TCJA的重要特征, 尤其是那些关于企业和高收入个人的问题. 她已经表示有意让个人减税政策在2026年到期, 认为这些减税措施主要使百万富翁和亿万富翁受益. 哈里斯说，营业税税率应该从21%提高到28%. 尽管仍低于2017年前35%的水平, 这个新的税率对增加联邦收入有很大的潜力. 哈里斯认为，这种增长对于实现平衡和确保企业在经济中发挥更重要的作用至关重要, 从而为重要的公共服务和项目提供资金.
哈里斯提出了对拥有超过1亿美元资产的个人征收未实现资本利得税的建议. 目前, 个人只有在出售增值资产(如股票和房地产)获利时才需要纳税. 然而, 哈里斯提出了一个对这些资产增值征税的计划, 而不要求它们先被出售. 人们已经注意到了这个概念, 但这也引发了对其公平性和可行性的严重担忧. 这些富人将不得不为他们尚未真正挣到的收入纳税, 可能引发严重的宪法问题. 这反映了她致力于帮助低收入工人, 尤其是服务行业, 哈里斯支持对小费免征所得税, 和特朗普做的一样.
总之
随着2024年大选的临近, 特朗普和哈里斯对美国联邦税收的未来提出了截然不同的看法.S. 选举的结果很可能会决定——尤其是对个人纳税人来说——我们是否会看到TCJA的延续或逆转. 随着新的政治环境的发展, 企业和个人应该为税收制度的任何变化做好准备.
内容由LBMC税务专家David Frederick提供.
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