与各种审计客户密切合作,包括在 制造业 部门, 强调欺诈是所有行业普遍存在的问题, 无论实体的经营规模如何.
大多数人都有一种误解,认为欺诈是直到现代才经常发生的事情. 与普遍的看法相反, 增加立法并不能减轻欺诈, 监督, 审计标准, 或者技术进步. 事实上, 欺诈手段随着技术的进步而发展, 证明欺诈计划仍然普遍存在.
与各种审计客户密切合作,包括在 制造业 部门, 强调欺诈是所有行业普遍存在的问题, 无论实体的经营规模如何.
大多数人都有一种误解,认为欺诈是直到现代才经常发生的事情. 与普遍的看法相反, 增加立法并不能减轻欺诈, 监督, 审计标准, 或者技术进步. 事实上, 欺诈手段随着技术的进步而发展, 证明欺诈计划仍然普遍存在.
可以追溯到公元前300年.C., 最早有记录的金融欺诈案例涉及一种保险骗局,由一个名叫Hegestratos的希腊海商实施. In Hegestratos的案例他试图利用一种被称为bottom - ry的贷款机制,为他的船和船上的货物投保. 这种安排允许商人以货物为抵押借钱, 双方的理解是,贷款将在货物到达目的地后用交付的收益偿还.
然而,Hegestratos并不打算运送被保险的货物,即玉米. 他的计划是不带谷物出航, 打算故意击沉他的船, 保留贷款收益, 然后单独出售玉米以获得额外利润. 不幸的是,他的计划事与愿违. 试图击沉他的船, 他淹死了, 试图逃离发现他的欺骗意图的船员和乘客.
进一步的研究表明 尤利西斯S. 格兰特, 一位杰出的内战英雄和美国前总统, 本想支持他儿子的事业但不幸成了诈骗的受害者. 格兰特投资了个人资金,并从威廉·范德比尔特那里获得了一笔个人贷款,用于他儿子的生意.
不幸的是,他儿子的商业伙伴欺骗了他,造成了大约10万美元的损失. 去偿还他欠范德比尔特的债, 格兰特不得不交出他的私人物品, 比如制服, 剑, 奖牌, 还有其他战争纪念品. 这种经济上的不幸导致格兰特在1885年去世时破产.
In 1920, 查尔斯·庞兹, 原产于意大利, 精心策划了最初的庞氏骗局, 或者滚雪球系统, 在美国和加拿大. 这个骗局在短短8个月的时间里骗取了投资者高达2000万美元. 虽然在庞氏操作之前,有一些庞氏骗局被记录在案, 比如莎拉·豪在19世纪80年代发起的“女士存款”, 他们都没有像庞氏骗局那样声名狼藉,也没有达到庞氏骗局那样的金融规模.
好莱坞一直被其背后的神秘所深深吸引 欺诈,加上 抢劫、诈骗、诈骗和抢劫. 它推动了一些探索这些想法的电影、纪录片和电视节目的发展.
这种痴迷使复杂的欺骗和大胆的偷窃故事栩栩如生, 这反映了罪犯的复杂动态以及他们用来智胜目标的创造性手段. 一些值得注意的例子包括:
从非常简单的计划,比如Hegestratos实施的古代保险欺诈, 金融欺诈的技术已经发展了几千年,从相当简单的方法到复杂的方法, 利用当代金融体系的细微差别进行多种操作. 这一发展不仅表明了技术的进步,也表明人们对人性和政治制度的弱点有了更好的认识. 例如, 从庞齐最初的计划到现代证券欺诈的转变表明,欺诈者如何进化,以适应不断变化的经济环境,以及投资者和当局对其理解的增加.
The terrain of 欺诈 has changed dramatically today; there are now over 41 acknowledged forms of 欺诈 ranging:
这些现代 诈骗技术 利用技术和人类的弱点, 对个人的经济和情感健康造成毁灭性的影响.
特别是以…的形式 审计在美国,欺诈行为的不断演变使得有必要采取更加复杂的对策. 审计过去基本上是直接的检查和平衡, 但如今,他们使用了复杂的分析工具,包括人工智能和数据分析,以发现暗示欺诈行为的异常情况. 这种发展强调了审计如何从简单的财务检查转向对公司运营完整性的全面评估.
监管制度和技术的进步与欺诈和审计的发展同步. 针对重大欺诈行为,法律,比如 萨班斯-奥克斯利法案 ,以改善公司治理和财务报告的准确性. 此外,的演变 区块链技术 它在金融交易中的实施为保护金融交易免受欺诈提供了新的机会, 因此,强调技术既可以作为欺诈的工具,也可以作为欺诈的防御手段.
打击金融欺诈除了技术或法律上的困难外,还涉及道德和文化方面的重大问题. 减少欺诈主要取决于发展道德的商业文化,鼓励公司内部的责任和开放. 从这个意义上说, 审计是绝对重要的,因为它们不仅能发现欺诈行为,而且还能阻止可能的欺诈行为,因为它们处于一个监督系统中.
过去的金融欺诈和审计的必要性表明,欺诈者和那些奉命保护金融系统完整性的人之间的持续博弈. 正如历史所证明的那样,人们会试图非法获取有价值的资产,如果它们存在的话.
因此, 审计对于维护全球金融体系的信心和稳定,以及强有力的监管体系和道德的商业行为至关重要. 在未来打击财务欺诈的斗争中,可能会看到更多的技术整合到审计中, 持续改善规管架构, 以及持续关注企业道德行为.